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会计从业资格考试《财经法规》历年真题精选(五)

2017-11-25 15:49:00   无忧考网     [ 手机版 ] [ 投诉建议 ] [ Word文档下载 ]
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  案例分析题:

  二、某公司属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元(其中,国债利息收入100万元),发生各项成本费用共计2000万元,其中包括:合理的工资薪酬薪金金额500万元,职工福利费50万元,职工教育经费10万元,工会经费30万元,公益性捐赠50万元。

  根据上述案例,回答下列问题。

  (1)关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有(A)

  A.准予扣除的职工福利费是50万元

  B.准予扣除的职工福利费是70万元

  C.准予扣除的职工福利费是10万元

  D.准予扣除的职工福利费是12.5万元

  (2)关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有(BC)

  A.准予扣除的职工教育经费是12.5万B.职工教育经费超过法定扣除标准的,准予在以后纳税年度结转扣除

  C.准予扣除的职工教育经费是10万元

  D.准予扣除的职工教育经费是2万元

  (3)关于该企业职工工会经费扣除限额的说法中正确的有(A)

  A.准予扣除的职工工会经费是10万元

  B.职工工会经费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除

  C.准予扣除的职工工会经费是8万元

  D.准予扣除的职工教育经费是30万元

  (4)关于公益性损赠的说法正确的有(A)

  A.准予扣除的公益性捐赠是50万元

  B.准予扣除的公益性捐赠是120万元

  C.准予扣除的公益性捐赠是360万元

  D.准予扣除的公益性捐赠是240万元

  (5)关于该企业适用税率的说法正确的有(C)

  A.25%

  B.20%

  C.15%

  D.33%

  解析:1、职工福利费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金总额的14%的部分。即500*14%,但本题实际发生的才是50万,因此本题选A。

  2、职工教育经费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金的2.5%,多余部分可结转到下年。即500*2.5%=12.5,但实际发生的才10万,因此只能最多扣除10万,选B、C(3月15号更改答案)。

  3、职工工会经费用的税前扣除部分是不超过工资薪金的2%,但多余部分并不能结转到下年。因此选A

  4、公益性捐赠税前允许扣除的部分是年度利润总额的12%以内,因此3000万-2000万=1000万,以1000万*12%=120万。因此选A,以实际发生的为准。

  5、因本企业符合国家扶持的高新技术产业。选C。

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